工资、薪金所得

工资、薪金所得：
     指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。

（1）税率：
    工资、薪金所得适用5%-45%的九级超额累进税率

工资薪金所得项目税率表
（适用支付人为纳税义务人负担税款的）

（2）计算方法：
    应纳所得税额 = 应纳税所得额 x税率-速算扣除数
    应纳税所得额 =工资薪金所得-800（外籍、港、澳、台个人和在境外任职受雇的中国人为3200）
    经市政府批准，北京地区津贴、补贴人均月扣除额200元，可在计征工资、薪金所得项目个人所得税时扣除。
    对扣缴义务人按照所扣缴的税款，付给2%的手续费。扣缴义务人可将其用于代扣代缴费用开支和奖励代扣代缴工作做得较好的办税人员。但由税务机关查出，扣缴义务人补扣的个人所得税税款，不向扣缴义务人支付手续费。

（3）相关问题：

个体工商户生产、经营所得

     个体工商户生产、经营所得：指个体工商户从事工业、手工业、建筑业、交通运输业、商业、饮食业、服务业、修理业以及其他行业生产、经营取得的所得。
（1）税率：
    个体工商户生产、经营所得适用5%-35%的五级超额累进税率

个体工商户的生产、经营所得适用税率表

预缴分月换算表

         月应纳税所得额=月收入总额-成本、费用及损失
       b、年终汇算清缴，多退少补：
       年应纳税额=（年应纳税所得额x适用税率-速算扣除数）-全年已预缴税款
       年应纳税所得额=年收入总额-成本、费用及损失

       对扣缴义务人按照所扣缴的税款，付给2%的手续费。扣缴义务人可将其用于代扣代缴费用开支和奖励代扣代缴工作做得较好的办税人员。但由税务机关查出，扣缴义务人补扣的个人所得税税款，不向扣缴义务人支付手续费。

劳务报酬所得

劳务报酬所得：
    指个人从事设计、装潢、安装、制图化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、新闻、广播、翻译、审计、书画、雕刻、影视、录音、录像、演出、表演、广告、展览、技术服务、介绍服务、经纪服务、代办服务以及其他劳务取得的所得。
（1）税率：
    劳务报酬所得适用20%的比例税率

劳务报酬所得税率表

利息、股息、红利所得

利息、股息、红利所得：
    指个人拥有债权、股权而取得的利息、股息、红利所得。

（1）税率：
    利息、股息、红利所得适用20%的比例税率

（2）计算方法：
    利息、股息、红利所得以每次取得利息、股息、红利收入为一次，按次缴纳个人所得税：
每次应缴个人所得税=应纳税所得额x20%
    对扣缴义务人按照所扣缴的税款，付给2%的手续费。扣缴义务人可将其用于代扣代缴费用开支和奖励代扣代缴工作做得较好的办税人员。但由税务机关查出，扣缴义务人补扣的个人所得税税款，不向扣缴义务人支付手续费

    对扣缴义务人按照所扣缴的税款，付给2%的手续费。扣缴义务人可将其用于代扣代缴费用开支和奖励代扣代缴工作做得较好的办税人员。但由税务机关查出，扣缴义务人补扣的个人所得税税款，不向扣缴义务人支付手续费。

稿酬所得

稿酬所得：
    指个人因其作品以图书、报刊形式出版、发表而取得的所得。

（1）税率：
    稿酬所得适用20%的比例税率，并按应纳税额减征30%

（2）计算方法：
    稿酬所得以每次出版、发表取得的收入为一次，计算缴纳个人所得税：
    每次应缴个人所得税=应纳税所得额x20% x（1-30%）
    应纳税所得额=每次收入额（≤4000）-800
         每次收入额（ >4000）x（1-20%）
    稿酬所得每次收入不超过4000元的，减除费用800元；4000元以上的，减除20%的费用，其余额为应纳税所得额。

    对扣缴义务人按照所扣缴的税款，付给2%的手续费。扣缴义务人可将其用于代扣代缴费用开支和奖励代扣代缴工作做得较好的办税人员。但由税务机关查出，扣缴义务人补扣的个人所得税税款，不向扣缴义务人支付手续费。
（3）相关问题：

偶然所得

偶然所得：
    指个人得奖、中奖、中彩以及其他偶然性质的所得。

    （1）税率：
    偶然所得适用20%的比例税率

    （2）计算方法：
    偶然所得以每次取得该项收入为一次，按次缴纳个人所得税：
    应缴税额=应纳税所得额x20%


    对扣缴义务人按照所扣缴的税款，付给2%的手续费。扣缴义务人可将其用于代扣代缴费用开支和奖励代扣代缴工作做得较好的办税人员。但由税务机关查出，扣缴义务人补扣的个人所得税税款，不向扣缴义务人支付手续费。

财产租赁所得

财产租赁所得：
    指个人出租建筑物、土地使用权、机器设备、车船以及其他财产取得的所得。

（1）税率：
    财产转让所得适用20%的比例税率

（2）计算方法：
    财产租赁所得按月缴纳个人所得税：
    ①月应缴个人所得税=应纳税所得额x20%
         应纳税所得额=每次收入额（≤4000）-800
          每次收入额（ >4000）x（1-20%）
        财产租赁所得每次收入不超过4000元的，减除费用800元；4000元以上的，减除20%的费用，其余额为应纳税所得额。

    对扣缴义务人按照所扣缴的税款，付给2%的手续费。扣缴义务人可将其用于代扣代缴费用开支和奖励代扣代缴工作做得较好的办税人员。但由税务机关查出，扣缴义务人补扣的个人所得税税款，不向扣缴义务人支付手续费。

财产转让所得

财产转让所得：
    指个人转让有价证券、股权、建筑物、土地使用权、机器设备、车船以及其他财产取得的所得。
（1）税率：
    财产转让所得适用20%的比例税率

（2）计算方法：
    财产转让所得按每次转让财产取得的收入为一次，按次缴纳个人所得税：
        应缴税额=应纳税所得额x20%
        应纳税所得额=财产转让收入-财产原值-可扣除费用、税金

        对扣缴义务人按照所扣缴的税款，付给2%的手续费。扣缴义务人可将其用于代扣代缴费用开支和奖励代扣代缴工作做得较好的办税人员。但由税务机关查出，扣缴义务人补扣的个人所得税税款，不向扣缴义务人支付手续费。

特许权使用费所得

特许权使用费所得：
    指个人提供专利权、商标权、著作权、非专利技术以及其他特许权的使用权取得的所得。提供著作权的使用权取得的所得，不包括稿酬所得。
（1）税率：
    特许权使用费所得适用20%的比例税率

（2）计算方法：
    特许权使用费所得以一项特许权的一次许可使用所取得的收入为一次，按次缴纳个人所得税：
    每次应缴个人所得税=应纳税所得额x20%
    应纳税所得额=每次收入额（≤4000）-800
          每次收入额（ >4000）x（1-20%）
    特许权使用费所得每次收入不超过4000元的，减除费用800元；4000元以上的，减除20%的费用，其余额为应纳税所得额。

        对扣缴义务人按照所扣缴的税款，付给2%的手续费。扣缴义务人可将其用于代扣代缴费用开支和奖励代扣代缴工作做得较好的办税人员。但由税务机关查出，扣缴义务人补扣的个人所得税税款，不向扣缴义务人支付手续费。

（3）相关问题：

承包、承租经营所得

对企、事业单位的承包经营、承租经营所得：
    指个人承包经营、承租经营以及转包、转租取得的所得，包括个人按月或者按次取得的工资、薪金性质的所得。
（1）税率：
    对企、事业单位的承包经营、承租经营所得适用5%-35%的五级超额累进税率

个人对企、事业单位的承包经营、承租经营所得税率表

（2）计算方法：
    ①年终一次性取得承包、承租经营所得的：
        应纳税额=应纳税所得额x适用税率-速算扣除数
    ②一年内分次取得承包、承租经营所得的，分次计算预缴个人所得税，年度终了后汇算清缴。
        a、每月取得工资薪金收入，按月按“工资薪金所得”预缴个人所得税
        b、分次取得承包、承租经营所得时：
                应纳税额=[（一次取得数月承包、承租经营所得+此期间各月取得的工资、薪金所得）-800 x所属月份数] x适用税率-速算扣除数-所属月份已纳工资薪金所得个人所得税
        c 、年度终了后，汇算清缴：
                应纳税额=[（全年取得承包、承租经营所得+全年取得的工资薪金所得）-800 x12（个月）] x适用税率-速算扣除数-各次预缴个人所得税总额
      ③承包、承租期不足一年：
            实行承包、承租经营的纳税义务人，应以每一纳税年度取得的承包、承租经营所得计算纳税，在一个纳税年度内，承包、承租经营不足12个月的，以实际承包、承租经营月份数为一个纳税年度计算纳税：
        应纳税所得额=该年度承包、承租经营收入额-（800x该年度承包、承租经营月份数）
        应纳税额=应纳税所得额x适用税率-速算扣除数

        对扣缴义务人按照所扣缴的税款，付给2%的手续费。扣缴义务人可将其用于代扣代缴费用开支和奖励代扣代缴工作做得较好的办税人员。但由税务机关查出，扣缴义务人补扣的个人所得税税款，不向扣缴义务人支付手续费。

其他所得

（1）税率：  
   其他所得适用20%的比例税率

（2）计算方法：
    其他所得按次缴纳个人所得税：
    应缴税额=应纳税所得额x20%

        对扣缴义务人按照所扣缴的税款，付给2%的手续费。扣缴义务人可将其用于代扣代缴费用开支和奖励代扣代缴工作做得较好的办税人员。但由税务机关查出，扣缴义务人补扣的个人所得税税款，不向扣缴义务人支付手续费。

索取完税凭证

    税务机关征收税款时，必须给纳税人开具完税凭证。扣缴义务人代扣、代收税款时，纳税人要求扣缴义务人开具代扣、代收税款凭证的，扣缴义务人应当开具。